企业年金离我们有多远

　  一些企业已经开始通过企业年金的方式，为员工提供补充养老金。“基础养老金+补充养老金+自身养老储备”有望成为未来退休养老收入来源的主流模式。但现有企业年金业务的发展主要集中在部分行业的大型企业中，适合中小企业参与的集合年金模式仍需相关政策的出台。
　　退休后是否仍然能够基本维持现有的生活水平，是衡量一份养老规划是否合格的基本标准。根据测算，退休后一个员工能够获得退休前收入的80％，就基本可以维持退休前的生活水平。不过，如果单纯地依赖社会保障体系中的养老保险，显然是难以实现这一目标的。养老保险金与原有生活水平之间的资金缺口靠什么来弥补？除了我们自己建立的养老储备账户外，一些企业已经开始通过企业年金的方式，为员工提供补充养老金。“基础养老金+补充养老金+自身养老储备”有望成为未来退休养老收入来源的主流模式。
　　但企业年金在运作的过程中，与基础养老金存在着诸多的差异。
　　企业年金的缴纳和领取
　　首先体现在企业年金的积累方式上。和基本养老金相类似，企业年金所需要的费用，也是由企业和员工共同进行缴纳的。对于缴纳年金的额度，则是由企业视自身的发展状况、对员工的激励程度自行进行规定。但地方的劳动保障部门会对年金的缴费上限进行规定，如上海市规定，企业缴费额度，每年不能超过本企业上年度职工工资总额的1/12，企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的1/6.而对于缴费的方式，则可以自行安排，如通常的按月缴纳、也可半年一次或一年缴纳一次。
　　企业年金分作企业缴费和个人缴费两个账户，其中对于个人缴费部分，全部计入员工的个人账户；而企业缴费的部分，则是按照各个企业的年金管理方案，按照一定的比例计入个人的账户，在确定比例时，员工的职位、贡献、在本企业的工作年限、年龄等都是重要的决定因素。通常在企业的年金管理方案中，会做出较为明确的规定。同时，企业缴费计入个人账户后，也将按照一定的比例逐步划归到个人归属的部分。通过这样的操作模式，属于员工个人的年金将不断地进行积累。
　　在到达法定退休年龄办理退休手续后，拥有年金账户的员工，就可以申请办理年金的提取手续。根据《企业年金试行办法》的规定，年金在领取时可以采用一次性领取或是定期领取的方式。目前，在很多企业的年金管理中，采用的是一次性领取的方式。一些年金的管理机构则可以在此基础上，衍生出一些年金的提取方式，如与保险产品的支付方式相结合的生命年金领取方式等等。
　　对于员工个人来说，企业年金的个人账户和账户上的资金也是可以转移的，比如在跳槽的过程中，你可以把自己的年金账户转移到新的工作单位，由“新东家”为你进行年金的管理和年金的缴纳。
　　年金投资管理可多样化
　　事实上，如果你简单地把企业年金认作为一个福利累积账户，这样的理解并不够。在漫长的职业生涯过程中，账户上的年金也同样在经历着财富的侵蚀效应，要想保证退休后领取到更高的补充养老金，年金账户中的资金也必须经过专业的投资运作达到保值、增值的目的。
　　目前，对于企业年金的运作，有着一套较为复杂的流程和管理办法。首先，企业决定建立年金制度后，必须经过集体协商，同时提交到职工大会进行讨论，形成备案的企业年金方案；同时，这一方案还需要报备到人力资源和社会保障部门，审核通过后要与账户管理人、托管人、投资管理人这三个机构签订合同，由这三方分别来进行企业年金资产的管理工作。
　　账户管理人、托管人、投资管理人这三方分别承担不同的责任，如托管人主要提供的是企业年金资产的安全保管、提供资产清算、会计核算、投资监督等服务；账户管理人的职责在于为企业和职工建立账户、记录缴费与投资运营收益等；投资管理人主要按照受托人制定的投资策略和战略资产配置，采用资产组合方式对企业年金财产进行投资管理。并非所有的机构都可以承担年金管理的责任，而是需要由社会劳动保障部门进行机构资格的审核，并发放相应的资格牌照。